Где налоги платить хорошо? Самые мягкие налоговые системы мира

При выборе страны для жизни и бизнеса наряду с множеством бытовых вопросов важным является и аспект налогообложения.

Государства-офшоры

Обстоятельств, из-за которых правительства ведут политику низких налогов – несколько. К первой группе стран можно отнести государства-офшоры – малонаселенные территории, живущие за счет туризма и капиталов, выведенных в офшор благодаря тем самым налоговым льготам. Там полностью отсутствуют налоги, никто не спрашивает сведений о владельце компании, а бухгалтерская деятельность необязательна.

По сути, такие страны используются только как место регистрации компании, все коммерческие операции проводятся за пределами офшора. Уровень жизни там невысокий, социальная политика развита слабо. К примеру, на Каймановых островах социальная защита вообще отсутствует, взносы на пенсию сотрудников оплачивают работодатели, а основная статья доходов государства – сборы с импорта.

Правда, список островных офшоров разбавляют несколько богатых карликовых государств вроде Андорры, Монако и Сингапура, но там отсутствуют преимущества островных офшоров в виде анонимности и непритязательности к бухгалтерской деятельности, да и стоимость содержания офшора дороже – несколько десятков тысяч долларов в год.

Полный список офшорных зон:

Нефтяные гиганты

Вторую группу стран с мягким налогообложением составляют ближневосточные государства. На волне нефтяного бума за последние пару десятков лет эти страны значительно разбогатели, и теперь, располагая высочайшими показателями ВВП, живут за счет экспорта нефти. Так, в Объединенных Арабских Эмиратах налог на поступления нефтяных корпораций составляет 55%, а подоходный налог и налог на прирост капитала отсутствуют. Уровень социального обеспечения в ОАЭ также один из высочайших в мире; с жителей Эмиратов на соцстрах взимается 5%, а  с местных компаний – 12,5%. Аналогичную картину можно увидеть и в других ближневосточных государствах – Катаре, Омане, Кувейте.

Швейцарский налоговый рай нерезидента

Кроме того, есть Швейцария с гибкой налоговой политикой – ставку налогов на прибыль и на капитал можно обсудить для конкретного предприятия на уровне кантона. Решение будет зависеть от вида бизнеса, числа рабочих мест и размера инвестиций. При этом для резидентов Швейцарии налоговая ставка может достигать 35%. Иностранцы же могут значительно уменьшить свои налоговые выплаты благодаря фискальной сделке. Размер налогообложения рассчитывается из стоимости аренды жилья либо расходов на собственную недвижимость нерезидента. Правда, для совершения сделки нужно будет располагать состоянием в 2 миллиона швейцарских франков (2,17 млн долларов США).

Офшорные зоны и другие территории

Помимо государств-офшоров существуют офшорные зоны – части стран, на которых действует особый льготный режим регистрации и налогообложения для компаний-нерезидентов. Преимущества офшорных экономических зон перед офшорами достаточны – в ОЭЗ можно везти коммерческую деятельность и получить статус резидента. Однако компании-резиденту ОЭЗ придется оплачивать все местные налоги и сборы, при том, что в офшоре достаточно лишь ежегодный взнос.

Еще одна группа – территории с налоговыми льготами, не являющиеся офшорами или ОЭЗ. Зарегистрированные там нерезиденты облагаются налогами по упрощенной схеме. Таким местом был Кипр (до мая 2004 когда, когда Республика Кипр присоединилась к ЕС), после него таким местом стала Исландия, также налоговые льготы для нерезидентов предусмотрены в Калининградской области России в виду ее географического положения.

Единственный африканский офшор

В бедных странах Африки офшорная зона всего одна – Либерия. В Либерии офшорные компании могут быть организованы как резидентами, так и нерезидентами. Либерийское правительство освобождает от уплаты налогов компании-нерезиденты, действующие за рубежом. В то же время, компании-резиденты, использующие либерийские материалы и способствующие созданию новых рабочих мест вместе с диверсификацией экономики, также получают дополнительные привилегии. Компании, все же решившие стать резидентами Либерии, будут освобождены от уплаты налога на офшорную прибыль, валютного контроля и получат дополнительные привилегии в виде дружественного инвестиционного климата, политики свободного предпринимательства и бонуса в виде 100 освобожденных от налогов операций по переводу инвестиционной прибыли и капитала.